آیا استارت‌ آپ ها از پرداخت مالیات معاف هستند؟ - موسسه حقوقی فرصت

آیا استارت‌ آپ ها از پرداخت مالیات معاف هستند؟

آیا استارت‌ آپ ها از پرداخت مالیات معاف هستند؟ – موسسه حقوقی فرصت

مرجان طهرانی کارشناس حقوقی و قراردادی موسسه حقوقی فرصت

استارت آپ ها همانند کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات های مقرر در قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند و بر خلاف تصور عموم مردم به طور کامل از معافیت مالیاتی برخوردار نخواهند شد. مگر در مواردی که موضوع فعالیت آن ها مشمول معافیت های مالیاتی مقرر در قوانین و مقررات مربوطه باشد و یا در صورتی که نسبت به اخذ برخی از مجوزهای قانونی اقدام نمایند.

در آیین نامه حمایت از شرکت های نوپا نیز که در سال 1398 به تصویب هیئت وزیران رسیده است، هیچ گونه مزیت مالیاتی برای استارت آپ ها در نظر گرفته نشده است. بنابراین استارت آپ ها در صورتی که در قالب شخص حقوقی فعالیت خود را آغاز کند، ظرف دو ماه از تاریخ ثبت شرکت (تبصره ماده 48 قانون مالیات های مستقیم) و در صورتی که در قالب شخص حقیقی فعالیت نمایند، 4 ماه از تاریخ شروع کار و فعالیت (تبصره 3 ماده 177 قانون مالیات های مستقیم) ملزم به تشکیل پرونده در حوزه مالیاتی خود هستند.

معافیت مالیاتی فعالیت های انتشاراتی مطبوعاتی فرهنگی و هنری

همانطور که اشاره گردید استارت آپ ها بر اساس موضوع فعالیت خود ممکن است از معافیت مالیاتی برخوردار گردند. برای مثال مطابق با قانون مالیات های مستقیم فعالیت های انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی باشند، از پرداخت مالیات معاف هستند (بند ل ماده 139 قانون مالیات های مستقیم).

به منظور رفع ابهام از فعالیت های مذکور و تعیین دقیق مصادیق این فعالیت ها، دستورالعمل اجرایی شماره 15822/200 مورخ 1391 به تصویب رسیده است. در این دستورالعمل تعریف و مصادیق دقیق فعالیت های انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری معین شده است. همچنین تصریح گردیده است که درآمد حاصل از این فعالیت ها توسط اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای مجوز فعالیت (یا پروانه تاسیس) از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی مـی بـاشند، از پرداخت مالیات معاف است. همچنین درآمد اشخاص حقوقی و حقیقی حاصل از فعالیت های فوق در صورت داشتن قرارداد با اشخاص موضوع این ماده نیز از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

شایان ذکر است اشخاص موضوع این دستورالعمل مکلف به انجام تکالیف مقرر در مقررات مالیاتی از جمله تسلیم به موقع اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان خود می باشند. در غیر این صورت در هر سال مالی از معافیت مقرر در آن سال محروم خواهند شد.

معافیت مالیاتی شرکت های دارای مجوز دانش بنیان

مطابق با قانون «حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌ بنیان و تجاری ‌سازی نوآوری ‌ها و اختراعات»، شرکت‌های دانش‌ بنیان در خصوص درآمد ناشی از فروش کالاها و خدمات دانش‌ بنیان خود به مدت 15 سال از معافیت مالیاتی برخوردار هستند. البته فقط شرکت های دانش بنیان نوپا و تولیدی نوع یک می توانند از معافیت های مالیاتی استفاده نمایند و شرکت ‌های دانش‌ بنیان «تولیدی نوع 2» (صنعتی) و «نوپا نوع 2»، مشمول استفاده از معافیت مالیاتی نمی ‌باشند.

 همچنین مطابق قانون فوق، واحدهای پژوهشی فناوری و مهندسی مستقر در پارک‌های علم و فناوری از مزایای قانونی مناطق آزاد در خصوص معافیت های مالیاتی برخوردار هستند. البته معافیت قانونی مذکور صرفاً درباره فعالیت های پژوهشی، فناوری و مهندسی مندرج در مجوز واحدهای فناوری مستقر در پارک های علم‌ و فناوری است که به مدت 20 سال از تاریخ صدور مجوز توسط رئیس پارک علم و فناوری اعمال می گردد و به فعالیت های خارج از پارک و همچنین سایر شرکت های تولیدی و صنعتی تسری ندارد. به علاوه کلیه شرکت های دانش‌بنیان و مستقر در پارک های علم‌ و فناوری باید به تکالیف مالیاتی خود عمل نموده و اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند در غیر این صورت از معافیت مالیاتی محروم خواهند شد.

شایان ذکر است اگر شرکت های دانش بنیان یکی از فعالیت های مندرج در ماده 12 مالیات بر ارزش افزوده را داشته باشد ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می‌باشند و معافیت مالیاتی مذکور در قانون حمایت از شرکت‌ ها و مؤسسات دانش ‌بنیان، صرفاً به مالیات بر درآمد تعلق می گیرد و شامل مالیات بر ارزش افزوده نخواهد شد.

 

مقالات دیگر : ملاک رسمی تلقی شدن اسناد چیست؟

 

جهت دریافت مشاوره با پر کردن فرم زیر کارشناسان موسسه حقوقی فرصت در اولین فرصت با شما تماس خواهند گرفت.

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

نظری دهید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.

Call Now Buttonتماس با ما